Jaké jsou červnové novinky v oblasti smluv zamezujících dvojímu zdanění? Jaké změny plánuje španělská vláda ohledně zdanění nemovitostí? Jaký vývoj v oblasti přímého zdanění přinesl uplynulý půlrok očima Rady EU? Odpovědi nejen na tyto otázky se dočtete v následujícím článku.
Zveme vás na webcast: Aktuální daňová judikatura v praxi
Nenechte si ujít náš webcast, v němž se zaměříme na průlomová soudní rozhodnutí, která ovlivňují daňovou praxi a mohou mít dopad i na vaše podnikání. Věnovat se budeme zejména převodním cenám, DPH, odpočtů na výzkum a vývoj nebo dani z příjmů právnických osob. Připojte se k nám 17. září 2025 – registrovat se můžete na našem webu.
V červnu došlo k dalšímu posunu v oblasti mezinárodních smluv o zamezení dvojímu zdanění, kterých je Česká republika smluvní stranou:
Zpráva ECOFIN k daňovým otázkám za první pololetí 2025
Rada ECOFIN ve své zprávě ze dne 20. června 2025 informuje o vývoji legislativy a agendy v oblasti přímého zdanění za první polovinu roku 2025. Níže uvádíme přehled hlavních bodů:
Švédsko: Náklady na poradenství cílící na zvýšení efektivity společnosti mohou být daňově uznatelné, i když mají souvislost s plánovaným prodejem podílu v této společnosti
Švédský nejvyšší správní soud se zabýval otázkou daňové uznatelnosti nákladů a nároku na odpočet DPH u poradenských služeb, které mateřská společnost přefakturovala své dceřiné společnosti. Poradenství se týkalo zefektivnění činnosti dceřiné společnosti a zlepšení její ziskovosti před plánovaným prodejem. Není bez zajímavosti, že odměna poradenské společnosti, která dle objednávky mateřské společnosti poradenství doručila, byla částečně navázána na výši dosažené prodejní ceny za podíl v dceřiné společnosti.
Správní soudy nižšího stupně i správce daně odmítli daňovou uznatelnost i odpočet DPH na vstupu s tím, že náklady měly souvislost s prodejem vlastnického podílu (tj. s příjmem mateřské společnosti), nikoli s běžným podnikáním dceřiné společnosti.
Nejvyšší správní soud tento závěr zvrátil a konstatoval, že poradenské služby byly úzce navázány na podnikání dceřiné společnosti a jejich účelem bylo zvýšení její nákladové efektivity a snížení provozních nákladů, což je považováno za výdaje vynaložené k dosažení a udržení příjmů. To, že tyto aktivity zároveň mohly zvýšit hodnotu společnosti, nevylučuje jejich daňovou uznatelnost. Soud tudíž přiznal společnosti nárok na odpočet nákladů i související DPH.
Španělský daňový balíček má vyřešit lokální bytovou krizi
Španělská vláda představila návrh zákona, jehož cílem je řešit rostoucí bytovou krizi a podpořit dostupnost nájemního bydlení prostřednictvím daňových opatření. Klíčovým bodem je zavedení nové daně až do výše 100 % tržní hodnoty nemovitosti pro kupce ze zemí mimo EU, s možností odečtu již zaplacené daně z převodu nemovitosti. Zároveň návrh obsahuje daňové odpočty z čistého nájemného pro pronajímatele, kteří sníží nájemné alespoň o 5 % oproti předchozí smlouvě nebo nabídnou nájemné pod vládou stanoveným limitem. Výše odpočtů může dosáhnout až 100 %, například pokud se jedná o nemovitosti v oblastech s vysokou poptávkou nebo o nájemce ve věku 18–35 let.
Další navrhovaná opatření zahrnují zvýšení progresivního zdanění příjmu z nevyužívaných nemovitostí až na 3 % tržní hodnoty nemovitostí v celkové tržní hodnotě nad 1 milion eur. DPH na krátkodobé turistické pronájmy (do 30 dnů) v obcích nad 10 000 obyvatel vzroste z 10 % na 21 %. Zvýší se také daňová sazba na nerozdělené zisky realitních investičních společností (SOCIMI/REIC) z 15 % na 25 %, pokud pochází z nájemního bydlení. Tuto sazbu bude možné snížit až o 50 %, pokud více než 60 % portfolia (s postupným navyšováním od 20 % v roce 2025 po 60 % v roce 2028) tvoří dostupné bydlení.
Semináře, webcasty, pracovní snídaně a další akce pořádané společností Deloitte.
