O čem se dočtete v aktuálních novinkách ze světa mezinárodního zdanění? Smlouva o zamezení dvojímu zdanění mezi ČR a Argentinou vstupuje v obou zemích do legislativního procesu. Soudní dvůr Evropské unie rozhodoval v otázce slučitelnosti některých parametrů daňového konsolidačního režimu v Belgii se směrnicí o mateřských a dceřiných společnostech. Kyperská vláda představila daňovou reformu. A maďarská finanční správa zveřejnila plán své kontrolní činnosti pro letošní rok.
V průběhu března 2025 se delegace České republiky a Argentiny shodly na znění textu smlouvy o zamezení dvojímu zdanění. Text bude postoupen do vnitrostátního legislativního procesu v obou zemích.
SDEU: Dílčí parametry daňově konsolidačního režimu v Belgii jsou neslučitelné se směrnicí o mateřských a dceřiných společnostech
Soudní dvůr Evropské unie (SDEU) ve věci C-135/24 rozhodl, že specifický režim skupinové daňové konsolidace uplatňovaný v Belgii může za určitých okolností narušovat daňovou neutralitu ve vztahu k osvobození příjmů z podílu na zisku podle směrnice o mateřských a dceřiných společnostech. SDEU dospěl k závěru, že kvůli způsobu zahrnování a následného vyloučení osvobozených podílů na zisku při stanovení vypořádání mezi členy daňové konsolidace může docházet k situaci, kdy člen skupiny s osvobozenými příjmy z dividend čelí vyššímu zdanění než jiný člen skupiny, který tyto příjmy nerealizoval. Soud potvrdil, že belgický režim daňové konsolidace může vést k nepřímému zdanění jinak osvobozených podílů na zisku, což je neslučitelné s cílem směrnice o mateřských a dceřiných společnostech.
V důsledku tohoto rozhodnutí bude nutná změna belgického daňového práva, kterou belgická vláda již navrhla. Do nabytí účinnosti této změny by belgické daňové subjekty měly být schopny domáhat se výhodnějšího režimu, a to i zpětně, na základě přímého účinku směrnice o mateřských a dceřiných společnostech. Více si můžete přečíst na našem webu.
Připravovaná daňová reforma na Kypru
Na konci února byl představen návrh komplexní reformy daňového systému na Kypru. V průběhu března byly návrhy podrobeny veřejné diskusi, na jejímž základě budou následně připraveny novely příslušných zákonů.
Mezi hlavní navrhované změny patří zvýšení sazby daně z příjmů právnických osob z 12,5 % na 15 % a snížení sazby zvláštního příspěvku na obranu vybíraného příjmu z podílů na zisku kyperských daňových rezidentů ze 17 % na 5 %.
Další změny se týkají podpory ekologické a digitální transformace, například prostřednictvím superodpočtů, zrychleného odpisování nebo výdajů na vzdělávání zaměstnanců. U daně z příjmů fyzických osob se navrhuje úprava daňových pásem, zavedení daňových odpočtů pro rodiče s dětmi či úlevy na hypoteční úvěry. Plánuje se také výhodnější zdanění zaměstnaneckých akciových plánů. Další opatření zahrnují prodloužení doby pro uplatnění daňových ztrát na deset let a omezení kolkovného pouze na transakce související s nemovitostmi, bankovnictvím a pojištěním. Více o plánovaných změnách si můžete přečíst na našem webu.
Plán maďarské finanční správy pro kontrolní činnost v roce 2025
Maďarská finanční správa zveřejnila plán kontrolní činnosti na rok 2025. Zaměří se na společnosti, které jsou financovány úvěry od spojených osob, a na společnosti, které využily pro registraci svého sídla poskytovatelů „virtuálního sídla“. Zvláštní zřetel bude rovněž věnovat oblasti převodních cen, kde se plánuje soustředit na velké nadnárodní skupiny.
Co se týká odvětvového zaměření, bude finanční správa cílit na daňové subjekty podnikající v obchodě s automobily, bezpečnostních a úklidových službách, IT, online prodeji, poskytování internetového obsahu, obchodu s textiliemi, velkoobchodu s ovocem a zeleninou, stavebních službách, turistických a ubytovacích službách, importu zboží, kosmetických a fitness službách a činnostech podléhajících spotřební dani.
Semináře, webcasty, pracovní snídaně a další akce pořádané společností Deloitte.
